ФНС


Документы, необходимые для получения налогового вычета при продаже имущества  

Календарь бухгалтера на 2016 год         

Документы, необходимые для получения налогового вычета при покупке имущества без ипотеки  


Документы, необходимые для получения налогового вычета при покупке имущества (долевое строительство) с ипотекой 

Декларирование доходов, полученных в 2015 году физическими лицами

Документы, необходимые для получения социального налогового вычета - лечение

В 2014 году внесены изменения в имущественный вычет 

Документы, необходимые для получения социального налогового вычета - обучениеПорядок и сроки представления декларации по алкоголю 2014   
Перечень медицинских услуг, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы налогового вычета
Перечень лекарственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычетаГосударственная пошлина
Перечень дорогостоящих видов лечения, расходы по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычетаИзменения в ГК РФ
Получение имущественного налогового вычета пенсионером при покупке квартирыПолучение имущественного налогового вычета за детей






ПОЛУЧЕНИЕ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПЕНСИОНЕРАМИ ПРИ ПОКУПКЕ КВАРТИРЫ 

Имущественный налоговый вычет при покупке жилья могут получить только те налогоплательщики, которые получают доход, облагаемый налогом по ставке 13%.

Пенсионеры, получающие пенсию, в большинстве случаев не могут получить имущественный вычет при покупке недвижимого имущества, так как НДФЛ с пенсии не удерживается. Исключение составляет возможность перенести вычет на прошлые годы (Федеральный Закон №330-ФЗ от 1 ноября 2011 года).

  • Получение имущественного налогового вычета по дополнительным доходам

Если пенсионер получает доход, который облагается налогом по ставке 13% , то он может использовать имущественный налоговый вычет при покупке жилья (Письма Минфина России от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, от 14.06.2012 N 03-04-05/7-736,от 31.05.2011 N 03-04-05/7-387, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@)

Доходами пенсионера могут быть:

  • доход от сдачи в аренду квартиры;

  • доход от продажи имущества (например, квартиры);

  • заработная плата (продолжает работать на пенсии)


  • Перенос имущественного налогового вычета пенсионерами

До 2012 года, если пенсионер не получал дополнительные доходы, которые облагаются налогом по ставке 13%, имущественным налоговым вычетом он воспользоваться не мог. С 1 января 2012 г. ФЗ №330-ФЗ в НК РФ был добавлен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии. Так, в соответствии с абз. 3 п. 3 ст. 210, п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ пенсионер может перенести остаток имущественного налогового вычета на предшествующие годы, но не более трех лет.

Если пенсионер приобрел жилье до выхода на пенсию (или в год выхода на пенсию), то он может перенести вычет на три года, предшествующие году выхода на пенсию.

В случае, если пенсионер купил жилье, уже будучи на пенсии, то он может перенести вычет на три года, предшествующие году покупки (Письма Минфина России от 28.04.2012 N 03-04-05/7-577, ФНС России от 29.08.2012 N ЕД-4-3/14293@).

  • Получение имущественного налогового вычета работающим пенсионером

С 1 января 2014 года в НК РФ были внесены изменения, которые сняли ограничение, по которому работающие пенсионеры не могли перенести имущественный налоговый вычет. С 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и пенсионеры, продолжающие свою трудовую деятельность. Годом образования остатка вычета будет являться год покупки квартиры (Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/8296@, Письмо Минфина России от 17 апреля 2014 г. № 03-04-07/17776).

  • Пенсионер обратился за вычетом не сразу

Важно отметить, что перенос на 3 года назад возможен только, если пенсионер обращается за налоговым вычетом в год, следующий за годом образования остатка. Если за вычетом налогоплательщик обращается в последующие годы, то количество лет, на которое можно перенести остаток, соответственно уменьшается (Письма Минфина России от 17.01.2013 N 03-04-05/7-33, от 15.01.2013 N 03-04-05/7-20, от 29.12.2012 N 03-04-05/5-1467, от 01.06.2012 N 03-04-08/4-130, Письма ФНС России от 02.10.2012 N ЕД-4-3/16501@, 25.06.2012 N ЕД-4-3/10337@).





Документы, необходимые для получения налогового вычета при продаже имущества:

  1. Копия паспорта
  2. Копия ИНН
  3. Копия договора купли-продажи (ТС, недвижимого имущества)
  4. Копия ПТС


Документы, необходимые для получения налогового вычета при покупке имущества без ипотеки:
  1. Оригинал справки 2НДФЛ
  2. Копия паспорта
  3. Копия ИНН
  4. Копия договора купли-продажи
  5. Копия передаточного акта
  6. Копия свидетельства о государственной регистрации права
  7. Копия расписок от продавцов
  8. Реквизиты банка и номер лицевого счета (для перечисления налога)


Документы, необходимые для получения налогового вычета при покупке имущества (долевое строительство) с ипотекой:
  1. Оригинал справки 2НДФЛ
  2. Копия паспорта
  3. Копия ИНН
  4. Копия договора купли-продажи (договор о долевом строительстве)
  5. Копия передаточного акта
  6. Копия свидетельства о государственной регистрации права
  7. Копии платежных документов, подтверждающих факт оплаты расходов
  8. Копия справки от застройщика (претензий не имеют)
  9. Оригинал справки банка об уплаченных процентах
  10. Копия кредитного договора
  11. Реквизиты банка и номер лицевого счета (для перечисления налога)


Документы, необходимые для получения социального налогового вычета - лечение:
  1. Оригинал справки 2НДФЛ
  2. Оригинал справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговый орган по форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.07.2001 г. №289/БТ-3-04/256
  3. Копия паспорта
  4. Копия ИНН
  5. Копия договора об оказании мед.услуг
  6. Копии платежных документов, подтверждающих фактическое внесение оплаты за лечение
  7. Копия лицензии медицинского учреждения на оказание соответствующих медицинских услуг
  8. Копия свидетельства о браке, свидетельства о рождении налогоплательщика, свидетельства о рождении ребенка налогоплательщика (если вы оплачивали лечение родителей, детей)
  9. Реквизиты банка и номер лицевого счета (для перечисления налога)


Документы, необходимые для получения социального налогового вычета - обучение:
  1. свое обучение:
  • Оригинал 2НДФЛ
  • Копия паспорта
  • Копия ИНН
  • Копия договора с образовательным учреждением о предоставлении образовательных услуг
  • Копия документов, подтверждающих фактическую оплату обучения налогоплательщика
  • Копия лицензии образовательного учреждения
  • Копия свидетельства о государственной  регистрации образовательного учреждения
  • Реквизиты банка и номер лицевого счета (для перечисления налога)
     2.  обучение детей:
  • Оригинал 2НДФЛ
  • Копия паспорта
  • Копия ИНН
  • Копия свидетельства о рождении ребенка
  • Копия договора с образовательным учреждением о предоставлении образовательных услуг
  • Копия документов, подтверждающих фактическую оплату обучения налогоплательщика
  • Копия лицензии образовательного учреждения
  • Копия свидетельства о государственной  регистрации образовательного учреждения
  • Реквизиты банка и номер лицевого счета (для перечисления налога)


ДЕКЛАРИРОВАНИЕ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ В 2015 ГОДУ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ.

Срок представления декларации по доходам полученным в 2015 году:

Налогоплательщиками обязанными декларировать свой доход не позднее 30 апреля 2016 года.

При этом следует учесть, что указанный срок не распространяется на граждан, которые намерены воспользоваться правом на получение стандартных, социальных или имущественных вычетов. Предоставление деклараций такими категориями физических лиц возможно в течение всего года (за последние три года).

Срок уплаты налога на доходы физических лиц:

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений ст. ст.227, 228 НК РФ, уплачивается по месту учета (жительства) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля 2016 года.

Декларацию должен представлять сам налогоплательщик или его законный представитель, действующий на основании доверенности.

Кто обязан представить декларацию в 2016 году, по доходам полученным в 2015 году:

1) физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;

2) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности.

3) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в случае если:

3.1) общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная налогоплательщиком исходя из доходов, фактически полученных от деятельности, указанной в п. 1 ст.227.1 НК РФ, превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей за налоговый период;

3.2) налогоплательщик выезжает за пределы Российской Федерации до окончания налогового периода и общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная налогоплательщиком исходя из доходов, фактически полученных от деятельности, превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей;

3.3) патент аннулирован в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации".

4) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

5) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению;

6) физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в п. 3 ст. 207 НК РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов;

7) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов;

8) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), - исходя из сумм таких выигрышей;

9) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

10) физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных п. 18.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению;

11) физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", за исключением случаев, предусмотренных абз. 3 п. 52 ст. 217 НК РФ.



ПОЛУЧЕНИЕ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ЗА ДЕТЕЙ 

В большинстве случаев квартира или дом приобретается родителями совместно с их несовершеннолетними детьми или право собственности оформляется непосредственно на детей. Так как родители тратят на покупку такого жилья свои собственные денежные средства, возникает вопрос: могут ли родители  получить налоговый вычет за ребенка?

С 1 января 2014 года вступили в силу изменения в НК РФ, согласно которым, родители при приобретении имущества в собственность своих (подопечных) детей в возрасте до 18 лет могут получить за них имущественные вычеты ( п.6 ст.220 НК РФ).

  • Налоговый вычет при покупке жилья одним родителем и ребенком

В соответствии с п.6 ст.220 НК РФ родитель, купивший квартиру в собственность со своим несовершеннолетним ребенком, имеет право на получение имущественного вычета не только за свою долю квартиры, но и за долю квартиры ребенка. (письма Минфина России: от 17.02.2012 N 03-04-05/7-194, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-523, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-521, от 15.07.2011 N 03-04-05/7-518, от 07.07.2011 N 03-04-05/5-492, от 06.07.2011 N 03-04-05/5-487).

  • Налоговый вычет при покупке жилья супругами и их ребенком (детьми)

В случае покупки квартиры/дома/доли обоими супругами и оформлении ее в общую собственность с несовершеннолетними детьми, родители или один из них могут получить налоговый вычет в отношении доли детей.

Увеличить свой вычет за счет доли ребенка при приобретении жилья в общую долевую собственность могут как оба супруга, так и один из них. Супругам нужно самим решить, кто из них и в каком размере будет увеличивать свой вычет за счет доли ребенка в имуществе (письма МинФина России от 14.03.2013 N 03-04-05/7-223, 05.07.2012 N 03-04-05/5-845, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 03.07.2012 N 03-04-05/5-822,от 01.02.2012 N 03-04-05/5-101).

В законе и письмах МинФина нет инструкций, каким образом родители могут распределить вычет ребенка. К документам, подаваемым в налоговую инспекцию, следует приложить заявление о распределение вычета ребенка между супругами. 

Вычет в отношении доли ребенка можно заявить и тогда, когда участниками общей долевой собственности на приобретенное жилье помимо родителей и их несовершеннолетних детей выступают иные родственники. К примеру, в письме Минфина от 06.06.2012 N 03-04-05/9-690 рассматривается ситуация, когда квартира приобретена в долевую собственность ребенка, его отца и деда.

Также отметим, что для получения имущественного вычета родителями согласие ребенка не требуется.

  • Налоговый вычет родителей при оформлении права собственности на квартиру исключительно на ребенка

Согласно п.6 ст.220 Налогового Кодекс РФ родитель вправе получить вычет при оформлении жилья в собственность ребенка.

  • Теряет ли право вычета ребенок, если родитель получил имущественный вычет за него?

Контролирующие органы считают, что ребенок не потеряет право на имущественный вычет в будущем. В связи с тем, что имущественный вычет за жилье ребенка (или за долю жилья) предоставляется непосредственно родителям, а не самому ребенку, - ребенок не теряет права на получение в будущем имущественного налогового вычета по расходам на приобретение другого жилья. Эта позиция подтверждается рядом писем Минфина России (04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 10.04.2012 N 03-04-05/7-478, от 30.03.2011 N 03-04-05/9-199, от 28.03.2011 N03-04-05/7-194).

  • Может ли родитель получить вычет за ребенка, если ранее он уже получал имущественный вычет?

Если родитель уже исчерпал имущественный вычет по иному объекту жилья, то получить вычет за ребенка он не сможет. Это связанно с ограничением применения имущественного вычета (п.11 ст. 220 НК РФ). Однако если родитель хочет получить вычет за ребенка по тому же объекту недвижимости, что он получал сам в части своей доли, то он имеет на это право. Для этого следует повторно обратиться в налоговый орган, представив уточненные декларации с перерасчетом суммы вычета (письмо Минфина России 02.02.2012 N 03-04-05/9-109).






В 2014 ГОДУ ВНЕСЕНЫ ИЗМЕНЕНИЯ В ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ 

В 2014 году изменился порядок предоставления имущественного вычета по НДФЛ. Изменения внесены в статью 220 части второй НК РФ Федеральным законом от 23.07.2013 № 212-ФЗ.

Перенос остатка вычета

Размер имущественного вычета ограничен суммой не более 2 000 000 рублей (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Если до 01.01.2014г. налогоплательщик купил недвижимость меньшей стоимости, то "остаток" вычета он не мог использовать. В связи с внесенными поправками в порядок предоставления имущественного вычета по НДФЛ, положение налогоплательщиков улучшается.

С 1 января 2014 года налогоплательщик имеет возможность переносить остаток вычета на другие приобретаемые объекты недвижимости до полного использования вычета в пределе 2 000 000 рублей.

Очевидно, что новые положения не имеют обратной силы и не действуют на вычеты, полученные от покупки жилья до 01.01.2014г. Т.е. увеличить сумму полученного ранее вычета нельзя.

Ограничения на проценты

Введены ограничения на получение имущественного вычета в размере суммы процентов по займам или кредитам на строительство или приобретение жилья. Теперь такой вычет можно получить только по одному объекту недвижимости и на сумму не более 3 000 000 рублей.

До 01.01.2014 ипотечные заемщики могли без ограничений получать имущественный вычет с процентов по ипотечным кредитам. Эти ограничения не касаются вычета по процентам по кредитам, полученным до 1 января 2014 года.

Жилье для детей

Изменения 2014 года позволяют родителям (опекунам, усыновителям и т.д.) получить имущественный вычет по недвижимости, купленной за свой счет, но на имя несовершеннолетнего ребенка, а также вычет на погашение процентов по кредитам на покупку или строительство этого жилья. При этом общая сумма вычетов при покупке или строительстве жилья, как для себя, так и для детей не должна превышать 2 000 000 рублей.

До 01.01.2014 получить имущественный вычет по НДФЛ можно было только при покупке недвижимости на свое имя.

Получение вычета по нескольким местам работы

До 01.01.2014г., если человек хотел получить имущественный вычет не в инспекции, а по месту работы, то он мог обратиться за ним к одному из своих работодателей. Теперь налогоплательщик может получать имущественные вычеты как у одного, так и нескольких работодателей по своему выбору. Для этого он должен предоставить в каждую организацию, где он работает, подтверждение права на вычет из налоговой инспекции. В подтверждении указывается сумма имущественного вычета, которую человек вправе получить у каждого работодателя - своего налогового агента. Так можно поступить с вычетами, полученными после 1 января 2014 года. Это положение не распространяется на правоотношения по предоставлению вычета, возникшие до этой даты.



ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА 

Вид платежа

Сумма платежа


Государственная пошлина за регистрацию ЮЛ

4000 руб.

800 руб.

800 руб.


Государственная пошлина за регистрацию ИП

800 руб.

160 руб.

160 руб.


Плата за представление сведений из ЕГРЮЛ

200 руб. за каждый документ

Плата юридического лица за предоставление сведений о нем при обращении в регистрирующий орган за повторной выдачей документа, подтверждающего факт внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц (за исключением повторной выдачи свидетельства о государственной регистрации юридического лица), а также при обращении о срочном предоставлении сведений о нем в виде выписки из Единого государственного реестра юридических лиц (срочное предоставление).(18211301020016000130)

400 руб. за каждый документ

200 руб. за каждый документ

Плата физических или юридических лиц за предоставлении сведений о конкретном юридическом лице при обращении в регистрирующий орган за информацией о нем, за исключением сведений о номере и дате выдачи документа, удостоверяющего личность физического лица, об органе, выдавшем указанный документ, (срочное предоставление).(18211301020016000130)

400 руб. за каждый документ

200 руб. за каждый документ

Плата физических лиц за предоставление справки о соответствии или несоответствии изложенных в запросе сведений о персональных данных физического лица сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре юридических лиц (срочное предоставление). (18211301020016000130)

400 руб. за каждый документ


Плата за представление сведений из ЕГРИП

200 руб. за каждый документ

400 руб. за каждый документ

Плата физических и юридических лиц за предоставление сведений об индивидуальном предпринимателе, за исключением сведений о номере, дате выдачи документа, удостоверяющего личность физического лица, об органе, выдавшем указанный документ,.(18211301020016000130)

200 руб. за каждый документ

Плата физических и юридических лиц за предоставление сведений об индивидуальном предпринимателе, за исключением сведений о номере, дате выдачи документа, удостоверяющего личность физического лица, об органе, выдавшем указанный документ, (срочное предоставление). (18211301020016000130)

400 руб. за каждый документ

Плата физических лиц за предоставление справки о соответствии содержащихся в запросе персональных данных индивидуального предпринимателя сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.(18211301020016000130)

200 руб. за каждый документ

400 руб. за каждый документ

Плата физических лиц за предоставление сведений о месте жительства индивидуального предпринимателя. (18211301020016000130)

200 руб. за каждый документ

400 руб. за каждый документ


Плата за представление сведений об ИНН и КПП

Плата организаций и физических лиц при обращении с запросом об идентификационном номере налогоплательщика и коде причины постановки на учет.(18211301010016000130)

100 руб.

200 руб.


Государственная пошлина за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе

Государственная пошлина за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (18210807310011000110)

200 руб.








Утвержден Постановлением Правительства
Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201

ПЕРЕЧЕНЬ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ В МЕДИЦИНСКИХ УЧРЕЖДЕНИЯХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ, ЕГО СУПРУГЕ (СУПРУГУ), ЕГО РОДИТЕЛЯМ И (ИЛИ) ЕГО ДЕТЯМ В ВОЗРАСТЕ ДО 18 ЛЕТ, СУММЫ ОПЛАТЫ КОТОРЫХ ЗА СЧЕТ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА УЧИТЫВАЮТСЯ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ СУММЫ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.

2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.

4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.








Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета


Раздел 1. Анестетики и миорелаксанты


Раздел 2. Анальгетики, нестероидные противовоспалительные препараты, средства для лечения ревматических заболеваний и подагры



Раздел 3. Средства, применяемые для лечения аллергических реакций

Раздел 4. Средства, влияющие на центральную нервную систему



Раздел 5. Средства для профилактики и лечения инфекций



Раздел 6. Противоопухолевые, иммунодепрессивные и сопутствующие средства

Раздел 7. Средства для лечения остеопороза


Раздел 8. Средства, влияющие на кровь


Раздел 9. Средства, влияющие на сердечно-сосудистую систему


Раздел 10. Диагностические средства


Раздел 11. Антисептики и средства для дезинфекции



Раздел 12. Средства для лечения заболеваний желудочно-кишечного тракта


Раздел 13. Гормоны и средства, влияющие на эндокринную систему


Раздел 14. Средства для лечения заболеваний почек и мочевыводящих путей



Раздел 15. Лекарственные средства, использующиеся при офтальмологических заболеваниях, не обозначенные в других разделах



Раздел 16. Средства, влияющие на матку



Раздел 17. Средства, влияющие на органы дыхания



Раздел 18. Растворы, электролиты, средства коррекции кислотного равновесия, средства питания


Раздел 19. Витамины и минералы



Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета

1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).

2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.

3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.

4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.

5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.

6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.

7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.

8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.

9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.

10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.

11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.

12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.

13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.

14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.

15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.

16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.

17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.

18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.

19. Комбинированное лечение остеомиелита.

20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.

21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.

22. Комбинированное лечение наследственных болезней.

23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.

24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.

25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.

26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.






ПОРЯДОК И СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ ПО АЛКОГОЛЮ 2014

В 2014 году вступили в законную силу положения Федерального закона № 365-ФЗ, ужесточающие ответственность в сфере розничной продажи алкоголя. Согласно новому закону об алкоголе штраф за нарушение порядка и сроков представления алкогольной декларации увеличился до 100 тысяч рублей. 

Кто обязан сдавать алкогольную декларацию?

Лица, которым надлежит сдавать декларацию по алкоголю в 2014 году, указаны в пункте 2 Правил представления алкогольных деклараций, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 815. Обязанность представления декларации по алкоголю возложена на юридических лиц — организаций, осуществляющих розничную продажу крепкого алкоголя, в том числе пива, пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи. Кроме того, алкогольную декларацию обязаны подавать индивидуальные предприниматели, торгующие пивом, пивными напитками, сидром, пуаре и медовухой.

В соответствии с пунктом 13 Правил представления декларации по алкоголю, юридические лица — организации, торгующие крепким алкоголем обязаны представлять алкогольную декларацию по форме № 11 «Об объеме розничной продажи алкогольной (за исключением пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи) и спиртосодержащей продукции».

Согласно пункту 14 Правил представления деклараций по алкоголю, юридические лица — организации и индивидуальные предприниматели, торгующие пивом, пивными напитками, сидром, пуаре и медовухой, обязаны представлять алкогольную декларацию по форме № 12 «Об объеме розничной продажи пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи».

При этом, если юридическое лицо – организация торгует крепким алкоголем и пивом, то возникает обязанность подачи декларации по формам №№ 11 и 12.

Правила представления декларации по розничной продаже алкоголя

В 2014 году декларацию по алкоголю необходимо представлять ежеквартально в срок до 20-го числа месяца, следующего за отчетным.Если последний день срока приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. 

Декларация по алкоголю предоставляется только по телекоммуникационным каналам связи в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью. Отказать в принятии алкогольной декларации, оформленной в соответствии с данными правилами, не могут. 

Юридические лица — организации и индивидуальные предприниматели, торгующие алкоголем в том числе пивом, пивными напитками, сидром, пуаре и медовухой, представляют декларацию по алкоголю в исполнительный орган субъекта РФ по месту своей регистрации. 

Если по каким-либо причинам деятельность в отчетном периоде не велась (например – приостановление действия лицензии), то в 2014 году обязанность представления «нулевой» декларации по алкоголю сохраняется.

Корректировка алкогольной декларации 

Если юридическое лицо – организация или индивидуальный предприниматель самостоятельно установят ошибки или неполноту сведений в представленной отчетности, то им необходимо подать корректирующую декларацию по алкоголю. Корректировка  декларации с обоснованием причин допущенных ошибок должна быть представлена до окончания квартала, следующего за отчетным кварталом. Таким образом, при обнаружении недочетов алкогольной декларации за I квартал 2014 года, ее корректировку можно подать до конца II квартала текущего года.





ИЗМЕНЕНИЯ В ГК РФ

С 1 сентября 2014 года вступают в силу поправки в гражданское законодательство. Они внесены Федеральным законом от 05.05.14 № 99-ФЗ «О внесении изменений в главу 4 части первой Гражданского кодекса и о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ».

Юридические лица

Юридические лица разделили на два вида:

1. Корпоративные юридические лица (корпорации) - имеют в своем составе участников и исполнительные органы, например, общества с ограниченной ответственностью (ООО). Допускается наличие в корпорациях двух (или более) генеральных директоров, действующих совместно или же независимо друг от друга (пункт 3 ст. 65.3 ГК РФ) ;

2. Унитарные юридические лица -  учредители их участниками не являются. К унитарным лицам можно отнести государственные и муниципальные унитарные предприятия, религиозные организации ( ст. 65.1 ГК РФ).

Публичные и непубличные АО

Акционерные общества разделили на публичные (общество, акции которого публично размещаются на рынке ценных бумаг (пункт 1 ст. 66.3 ГК РФ)) и непубличные (общество, акции которого не размещаются на рынке ценных бумаг. ООО считается непубличной организацией (пункт 2 ст. 66.3 ГК РФ)). Из ГК РФ убрали такие понятия как открытое и закрытое акционерное общество (действующие будут приравнены к АО).

Учредительные документы

Изменения вступают в силу с 1 сентября 2014 года. Организации могут привести свои уставные документы в соответствие с ГК РФ при любом ближайшем их изменении. При регистрации изменений учредительных документов в связи с приведением этих документов в соответствие госпошлина взиматься не будет. Это предусмотрено статьей 3 Закона № 99-ФЗ.

Получение писем по юридическому адресу

Почтовая корреспонденция направленная по адресу компании, который указан в ЕГРЮЛ, считается полученной независимо от того, присутствует она по этому адресу или нет (пункт 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 № 61). С 1 сентября 2014 года данное правило закреплено в пункте 3 статьи 54 ГК РФ: «сообщения, доставленные по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, считаются полученными юридическим лицом, даже если оно не находится по указанному адресу».

Филиалы и представительства

Информация о представительствах и филиалах должна содержаться в учредительных документах организации. С 1 сентября о филиалах и представительствах также нужно будет также сообщать в регистрационные органы для включения соответствующей информации в ЕГРЮЛ (п. 3 статьи 55 ГК РФ).

Принудительная ликвидация

Фактически прекратившей деятельность признается организация, которая в течение последних 12 месяцев не представляла отчетность, предусмотренную законодательством о налогах и сборах, и не осуществляла операций хотя бы по одному банковскому счету. Данное юридическое лицо исключается из ЕГРЮЛ, что влечет правовые последствия, установленные для ликвидации организаций (пункт 2 ст. 64.2 ГК РФ).

Оценка неденежного вклада в уставной капитал

С 1 сентября при передаче в уставный капитал АО или ООО неденежных вкладов любой стоимости потребуется привлечь независимого оценщика и получить отчет о стоимости вклада. До 1 сентября 2014 года оценка неденежного вклада в ООО требовалась, если номинальная стоимость превышала 20 000 рублей (пункт 2 ст. 15 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Обязательный аудит отчетности для всех АО

Для всех без исключения акционерных обществ вводится обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности (п. 5 ст. 67.1 ГК РФ).

Учредительные документы

Единственный учредительный документ юридического лица (за исключением хозяйственных товариществ) - устав.

Уточняется, что для государственной регистрации юридических лиц можно будет применять и типовые уставы, которые утверждены госорганами. Главное, чтобы в уставе содержались обязательные сведения, определенные пунктом 4 статьи 52 ГК РФ (например, сведения о наименовании организации, месте нахождения, порядке управления деятельностью).

Для хозяйственных товариществ учредительным документом  станет учредительный договор, к которому применяются правила об уставе (ст. 52 ГК РФ).


Отметим  ряд изменений, которые которые также вступают в силу с 1 сентября 2014 года:

  • установлен закрытый перечень некоммерческих юридических лиц (пункт 3 ст. 50 ГК РФ);
  • упразднена такая форма организации как общество с дополнительной ответственностью (ОДО). С 1 сентября 2014 года к ОДО будут применяться положения ГК РФ об ООО;
  • определено значение членства в СРО (статья 49 ГК РФ);
  • изменился ряд положений о реорганизации и ликвидации юридических лиц;
  • введены положения о корпоративных договорах.




Календарь бухгалтера на 2016 год

1 квартал 2016 года

СРОКИСДАЧИ

в эл. виде    
  

на бум.носителе

Инстанция

Документ / форма отчетности

Кто сдает

срок оплаты налога/сбора
20 января20 январяИНФССведения о среднесписочной численности Все ООО и ИП
20 января20 январяИНФСДекларация по ЕНВд за 4 кв 2015 гООО и Ип на ЕНВД25 января
25 января25 январяФССФорма 4-ФСС за 2015 гВсе ООО и ИП, вставшие на учет в ФСС15 число каждого месяца
25 января25 январяИФНСДекларация по НДС за 4 кв 2015 гООО и ИП на ОСН25 число каждого месяца
29 января 29 январяФСГССтатистическая форма ПМ за 2015 гООО, ИП
1 февраля1 февраляИФНСДекларация по земельному налогу за 2015 гООО, имеющие земельные участки1 февраля
1 февраляИФНСТранспортная декларация за 2015 гВсе ООО и ИП, имеющие ТС1 февраля
20 февраля15 февраляПФРФорма РСВ-1 ПФР за 2015 гВсе ООО и Ип, вставшие на учет в ПФР 15 число каждого месяца
30 марта 30 мартаИФНСДекларация по налогу на прибыль за 2015 гООО, ИП на ОСН30 марта
30 марта 30 мартаИФНСДекларация по налогу на имущество за 2015 гООО, ИП, имеющие недвижимое имущество30 марта
31 марта31 мартаИФНСУСН: Налоговая декларация по УСН для ООО за 2015 гООО На УСН31 марта
31 марта31 мартаИФНСБухгалтерская отчетность за 2015 гВсе ООО и ИП
1 апреля1 апреляИФНС Справки 2-НДФЛ за 2015 гНалоговые агенты ООО, ИПне позднее дня выплаты ЗП ежемесячно
1 апреляФСГСБухгалтерская отчетность за 2015г ООО, ИП

2 квартал 2016 года


Срок сдачи

в эл.виде


на бум. носителе

Инстанция

Документ/ форма отчетности

Кто сдает?

Срок оплаты налога/сбора
20 апреля20 апреляИНФСДекларация по ЕНВД за 1 кв 2016 гООО и ИП на ЕНВД25 апреля
25 апреля20 апреляФССФорма 4-ФСС за 1 кв 2016 г Все ООО и ИП, вставшие на учет в ФСС15 число каждого месяца
25 апреля25 апреляИФНСДекларация по НДС за 1 кв 2016 гООО, ИП на ОСН25 число каждого месяца
ИФНСУСН: уплата авансового платежа за 1 кв 2016 гООО, ИП на УСН25 апреля
28 апреля28 апреляИФНСДекларация по налогу на прибыль за 1 кв 2016 гООО, ИП на ОСН28 апреля
29 апреля29 апреляФСГССтатистическая форма ПМ за 1 квартал 2016 годаООО, ИП
4 мая 4 маяИФНСУСН: налоговая декларация по УСН за 1 кв 2016 гООО на УСН4 мая
4 мая 4 мая ИФНС декларация по налогу на имущество за 1 кв 2016гВсе ООО и ИП, имеющие недвижимое имущество4 мая
4 мая4 маяИФНС Представление расчета сумм налога на доходы физических лиц за 1 кв 2016 г по форме 6-НДФЛ Все ООО и ИП
10 мая 10 мая ПФР Представление сведений в ПФР о каждом работающем у страхователя застрахованном лице за апрель 2016 годаВсе ООО и ИП
20 мая 16 маяПФРФорма РСВ-1 ПФР за 1 кв 2016 гВсе ООО, а также Ип, вставшие на учет в ПФР15 число каждого месяца
10 июня10 июняПФРПредставление сведений в ПФР о каждом работающем у страхователя застрахованном лице за май 2016 годаВсе ООО и ИП

3 квартал 2016 года


Срок сдачи

в эл. виде


на бум. носителе

Инстанция

Документ/форма отчетности

Кто сдает?

Срок оплаты налога/сбора
11 июля11 июляПФРПредставление сведений в ПФР о каждом работающем у страхователя застрахованном лице за июнь 2016 годаВсе ООО и ИП
20 июля20 июляИФНСДекларация по ЕНВД за 2 кв 2016 гООО,ИП на ЕНВД25 июля
25 июля20 июляФССФорма 4-ФСС за 1 полугодие 2016 годаВсе ООО и ИП, вставшие на учет в ФСС15 число каждого месяца
25 июля25 июляИФНСДекларация по НДС за 2 кв 2016 гООО, ИП на ОСН25 число каждого месяца
ИФНСУСН: уплата авансового платежа за полугодие 2016 гООО,ИП на УСН25 июля
28 июля28 июляИФНСДекларация по налогу на прибыль за  полугодие 2016 гООО, ИП на ОСН28 июля
29 июля29 июляФСГССтатистическая форма ПМ за 1 полугодие 2016 годаООО,ИП
1 августа1 августаИФНСДекларация по налогу на имущество за 1 полугодие 2016 гВсе ООО, ИП , имеющие недвижимое имущество1 августа
1 августа1 августаИНФСПредставление расчета сумм налога на доходы физических лиц за 1 полугодие 2016 года по форме 6-НДФЛВсе ООО и ИП
10 августа10 августаПФРПредставление сведений в ПФР о каждом работающем у страхователя застрахованном лице за июль 2016 гВсе ООО и ИП
22 августа15 августаПФРФорма РСВ-1 ПФр за 1 полугодие 2016 гВсе ООО, ИП, вставшие на учет в ПФР15 число каждого мес
10 сентября10 сентябряПФРПредставление сведений в ПФР о каждом работающем у страхователя застрахованном лице за август 2016 годаВсе ООО и ИП

4 квартал 2016 года


Срок сдачи

в эл.виде


на бум носителе

Инстанция

Документ/форма отчетности

Кто сдает?

Срок оплаты налога/ сбора
ИФНСОплата земельного налога на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, в срок не позднее 1 октября 2016 гдаВсе ИП, имеющие земельные участки1 октября
10 октября10 октябряПФРПредставление сведений в ПФР о каждом работающем у страхователя застрахованном лице за сентябрь 2016 годаВсе ООО и ИП
20 октября20 октябряИФНСДекларация ЕНВД за 3 кв 2016 гООО, ИП на ЕНВД26 октября
25 октября20 октябряФССФорма 4-ФСС за 9 мея 2016 г Все ООО и ИП вставшие на учет в ФСС15 число каждого месяца
25 октября25 октябряИФНСЛекларация по НДС за 3 кв 2016 г ООО, Ип на ОСН25 число каждого месяца
ИФНСУСН: Уплата авансового платежа за 9 месяцев 2016 гООО, ИП на УСН25 октября
28 октября28 октябряИФНСДекларация по налогу на прибыль за 9 мея 2016 гООО, ИП на ОСН28 октября
29 октября29 октябряФСГССтатистическая форма ПМ за 9 мес 2016 гООО, ИП
31 октября31 октябряИФНСДекларация по налогу на имущество за 8 мес 2016 гВсе ООО и ИП, имеющие недвижимое имущество31 октября
31 октября31 октябряИФНСПредставление расчета сумм налога на доходы физических лиц за 9 мес 2016 г по форме 6-НДФЛВсе ООО и ИП
10 ноября10 ноябряПФРПредставление сведений в ПФР о каждом работающем у страхователя застрахованном лице за октябрь 2016 годаВсе ООО и ИП
21 ноября15 ноябряПФРФорма РСВ-1 ПФР за 9 мес 2016 г Все ООО и ИП, вставшие на учет в ПФР15 число каждого мес
12 декабря12 декабряПФРПредставление сведений в ПФР о каждом работающем у страхователя застрахованном лице за ноябрь 2016 годаВсе ООО и ИП